Podatki i rachunkowość
Choć barter wielostronny nie jest wprost opisany w polskim prawie, to nie stoi on w sprzeczności z żadnymi obowiązującymi obecnie regulacjami. Z punktu widzenia księgowego i podatkowego transakcje te rozlicza się podobnie jak klasyczne transakcje.
Poniżej znajduje się ekspertyza przygotowana dla użytkowników BarterOnline.pl przez licencjonowanych doradców podatkowych oraz ekspertów prawa podatkowego i gospodarczego. Zapoznaj się z nią, prześlij ją do swoich księgowych i bez problemu rozliczaj transakcje barterowe! W razie jakichkolwiek problemów jesteśmy do Twojej dyspozycji.
Podatkowe i rachunkowe aspekty barteru wielostronnego
Informacje dotyczące księgowania i opodatkowania transakcji barteru wielostronnego dokonywanych poprzez serwis BarterOnline.pl
Barter wielostronny to metoda dokonywania transakcji polegająca na bezgotówkowym zbyciu wytworzonego dobra i pozyskaniu w zamian dóbr o ekwiwalentnej wartości od innych podmiotów gospodarczych zrzeszonych dobrowolnie w platformie barteru wielostronnego. Rozliczenia pomiędzy członkami platformy barteru wielostronnego dokonywane są w wewnętrznej umownej jednostce rozliczeniowej – e-PLN, która wartością odpowiada jednemu złotemu polskiemu. Za sprzedane produkty lub usługi członek platformy barteru wielostronnego uzyskuje na swoje konto w systemie e-PLN, które następnie wydaje u dowolnych innych firm zrzeszonych w platformie. Transakcje barteru wielostronnego nie stoją w sprzeczności z obowiązującymi w Polsce przepisami prawa handlowego, podlegają tym samym przepisom podatkowym i rachunkowym, co klasyczne transakcje.
Po każdej transakcji w ramach platformy barteru wielostronnego sprzedający wystawia fakturę lub rachunek z zaznaczeniem formy rozliczenia – „barter” lub „barter wielostronny” (zobacz wzór faktury). Analogiczne faktury wystawiane są automatycznie przez system BarterOnline.pl po każdej dokonanej poprzez serwis transakcji.
KSIĘGOWOŚĆ UPROSZCZONA
Sprzedaż
Sprzedaż w ramach platformy barteru wielostronnego musi być udokumentowana odpowiednim dokumentem księgowym (faktura, paragon z kasy fiskalnej) i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i dochodowym podobnie jak klasyczne transakcje. Sprzedający otrzymuje w e-PLN całość należności za swój towar lub usługę (tj. należność brutto), a następnie odprowadza VAT. Np. za usługę wartą brutto 123 PLN sprzedający na konto w serwisie otrzymuje 123 e-PLN (w wariancie barter 100%), Kwota netto stanowi przychód podatnika, natomiast kwota VAT (23 e-PLN) jest podatkiem należnym VAT (do zapłaty)
Kupno
Zakupy dokonane u członków platformy barterowej udokumentowane fakturą, o ile są uzasadnione i zgodne z przepisami podatkowymi, stanowią podstawę do pomniejszenia przychodu. W e-PLN uiszcza się należność brutto. Np. płacąc za usługę 123 e-PLN brutto, kwota netto stanowi koszt podatnika, natomiast kwota VAT (23 e-PLN) jest podatkiem naliczonym (do odliczenia).
Ewidencjonowanie rozrachunków
To czy transakcja rozliczana jest w oficjalnych środkach płatniczych czy w e-PLN nie ma znaczenia. Dla podmiotów, które podlegają ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają ustawie o rachunkowości – nie ma obowiązku prowadzenia zapisów kasowych.
KSIĘGOWOŚĆ PEŁNA
Sprzedaż
Analogicznie jak w księgowości uproszczonej: transakcje należy udokumentować odpowiednim dokumentem oraz opodatkować tak samo, jak klasyczne transakcje (podatkiem dochodowym i VAT). Ewidencjonuje się je na odpowiednich kontach – tak samo jak pozostałe transakcje.
Kupno
Analogicznie jak w księgowości uproszczonej: zakupy barterowe stanowią podstawę do pomniejszenia dochodu (wartość netto), a o wartość VAT kupujący ma prawo pomniejszyć sobie podatek VAT należny. Zakupy barterowe ewidencjonuje się podobnie jak pozostałe transakcje zakupu towarów, materiałów czy usług na odpowiednich kontach.
Ewidencjonowanie rozrachunków
Samo ewidencjonowanie transakcji kupna i sprzedaży nie wymaga prowadzenia dodatkowych kont. Dodatkowe konto jest natomiast konieczne do ewidencjonowania rozrachunków w e-PLN. Nowe konto księgowe należy stworzyć w ramach zespołu 1 – krótkoterminowe aktywa finansowe i kredyty bankowe. Konto to można nazwać np. KASA e-PLN.
Płatności dokonane w systemie w e-PLN ewidencjonuje się na koncie tak samo jak na koncie – KASA czy RACHUNKI BANKOWE.
AUTORAMI OPRACOWANIA SĄ:
Barbara Placzek – doradca podatkowy nr 05572 (www.biurorachunkowebarbaraplaczek.euroadres.pl)
Rafał Kruczkowski, Koordynator, Enterprise Europe Network przy Stowarzyszeniu „Wolna Przedsiębiorczość” (www.een.sopot.pl, www.swp.gda.pl)
Przy redagowaniu niniejszego dokumentu korzystano z opinii Kancelarii Radców Prawnych A.Drozd A.Stankiewicz A.Własów sp. p. w Gdańsku (www.kancelarie.gda.pl)
